Какими способами можно уменьшить авансовые платежи по УСН?

Первоначально важно знать, что для УСН в качестве налогового периода выступает календарный год, за который и уплачивается налог. Однако существует возможность разбивать всю сумму, подлежащую уплате, на авансовые платежи, которые перечисляются в бюджет ежеквартально. В результате, в качестве отчетного периода выступает квартал.

Расчет налога по УСН осуществляется с начала года нарастающим итогом. Для полного уплаты налога необходимо в течение одного календарного года уплатить три авансовых платежа, по которым не возникает необходимости сдавать какие-либо отчеты и декларации. В начале следующего года уплачивается последний платеж по УСН и сдается декларация по данному налогу.

Для расчета налога и для учета всех расходов и доходов предприниматели и организации, которые работают по УСН, обычно пользуются специальными онлайн программами и сервисами, однако дополнительно у них имеется возможность нанимать бухгалтера. Также может быть произведено уменьшение авансовых платежей по УСН. Это происходит за счет платежей в различные государственные фонды за предпринимателя. В результате, если предприниматель не имеет наемных работников, а также ежеквартально уплачивает страховые взносы за себя, то он может уменьшить налог за квартал на уплаченную денежную сумму. Причем уменьшение может быть произведено на все 100% налога. Однако если у предпринимателя имеются официально трудоустроенные работники, то он может уменьшить авансовые платежи по УСН только наполовину. В ситуации, когда в один налоговый период, а именно за один квартал, первоначально предприниматель работал один, без наемных работников, однако в середине квартала нанял работника, то при расчете авансового платежа по УСН он может уменьшить его только на 50%.

Уменьшение авансовых платежей по УСН в ПФР считается очень выгодным для каждого налогоплательщика, поскольку существенно снижает налоговую нагрузку.

Расчет налога УСН за каждый квартал должен производиться правильно, а также с учетом доходов, а при определенном режиме и расходов. Дело в том, что плательщики УСН должны при переходе на данный режим налогообложения решить, будут ли они уплачивать 6% с полной суммы доходов, полученных от деятельности, или же будут уплачивать 15% с доходов за минусом расходов, понесенных в процессе работы.

Если производится уменьшение авансовых платежей по УСН за счет страховых взносов, то этот момент в обязательном порядке должен отражаться в декларации УСН. Здесь должны быть четко представлены пересчитанные денежные суммы с учетом имеющихся наемных работников или с учетом их отсутствия. Если применяется такой способ уплаты налога, то все фиксированные платежи должны уплачиваться до начала четвертого, седьмого и десятого месяца отчетного года, а последний платеж должен быть до 1 января следующего года.

Кроме определения страховых взносов, на которые может быть снижен уплачиваемый налог в налоговые органы, необходимо правильно рассчитать и сам налог УСН. Этот процесс зависит от того, какой именно налоговый режим выбран. Если только доходы, то здесь в качестве налогооблагаемой базы выступает вся денежная сумма, полученная предпринимателем или организацией за определенный период времени. Во втором случае из дохода вычитаются все расходы, которые должны быть обоснованными, а также доказуемые документально. Полученное в результате значение и будет являться налогооблагаемой базой, от которой определяется 15%.

Таким образом, с помощью страховых выплат можно на 100% или только наполовину снизить авансовые платежи по УСН, причем важно знать, какие именно требования и условия должны быть учтены при использовании данной схемы.