Особенности определения и уплаты подоходного налога с заработной платы для ИП

Содержание

Самым основным и прямым налогом каждого предпринимателя является подоходный налог с зарплаты. Он должен удерживаться с заработной платы совершенно любого работника, а при этом перечисляется в федеральный бюджет страны. Важно помнить, что берется этот доход как с дохода, выраженного в денежной форме, так и выраженного в натуральном виде.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Каждый предприниматель, который предполагает брать на работу специалистов, которые будут официально трудоустроены, должен точно знать, как правильно определяется и уплачивается подоходный налог. Его расчет должен выполняться в определенной последовательности действий, к которым относится:

  • доходы, которые получил сотрудник, необходимо сложить вместе, а здесь учитываются всевозможные премии и даже поощрения или дополнительные денежные средства;
  • из полученной суммы необходимо вычесть расходы, которые должны быть официально и документально обоснованными;
  • в результате получается денежная сумма, с которой и определяется налог, размер которого может быть 13% или 30%.

Когда рассчитывается подоходный налог с зарплаты в 2016 году, необходимо помнить о возможности применения работником налоговых вычетов. Дело в том, что многие официально трудоустроенные граждане имеют право пользоваться разными налоговыми вычетами, предоставляемыми по тем или иным факторам, а они выражаются в виде льгот. Размер таких вычетов может быть разным, поскольку он может быть представлен в виде 500 рублей или 1400, а также может применяться вычет в размере 3 тыс. руб. Например, для работников, у которых имеются несовершеннолетние дети, предполагаются вычеты в размере 1400 рублей. Соответственно, именно такие вычеты дают возможность немного снижать налоги, уплачиваемые с заработка, а хотя такие льготы считаются не слишком высокими, они все равно положительно сказываются на заработной плате.

Какие ставки применяются при расчете подоходного налога

Следует помнить, что не существует одной процентной ставки по подоходному налогу, поскольку здесь в первую очередь учитывается статус налогоплательщика. Дополнительно имеется в виду, какая именно разновидность дохода им получена.

Всех плательщиков налога в Российской Федерации можно разделить на две отдельные категории. К ним относятся:

  • налоговые резиденты, которые являются гражданами РФ и пробыли на территории России не меньше 183 дней;
  • налоговые нерезиденты представлены гражданами других стран, которые за последние 12 месяцев находились в России больше 183 дней.

Чаще всего при расчете подоходного налога для физических лиц приходится иметь дело именно с налоговыми резидентами. В этом случае для расчета выплат используется процентная ставка в размере 13 процентов. Если же расчет ведется для нерезидентов, то для них применяется ставка 30 процентов. Однако если нерезиденты находятся в России больше 183 дней, то уже в этом случае применяется ставка в 13%.

Какие вычеты могут применяться при расчете подходного налога

Подоходный налог с зарплаты может существенно уменьшаться за счет разных вычетов, а они могут быть:

  • стандартными;
  • социальными;
  • имущественными.

Все эти разновидности предусматриваются в современном законодательстве, а для их использования граждане должны отвечать определенным требованиям.

Пользоваться стандартными вычетами могут следующие лица:

  • люди, которые являются родителями, опекунами или усыновителями несовершеннолетних детей;
  • люди, у которых находятся на иждивении ученики, возраст которых еще не достиг 24 лет.

Стандартные вычеты равны 1400 рублей, а при этом они предоставляются на каждого ребенка. Пользоваться ими можно только по тому месту работы, которое является основным для гражданина. Следует помнить, что если общий доход человека в течение года превышает 280 тыс. руб., то пользоваться стандартным вычетом запрещено.

Социальные вычеты предназначены на определенные цели, к которым относится:

  • обучение, причем не только собственное, но и детей работника;
  • лечение и приобретение лекарственных средств;
  • пенсионное обеспечение.

Также следует выделить имущественные вычеты, которые используются только в двух ситуациях:

  • при приобретении транспортного средства;
  • при покупке или продаже недвижимого имущества или доли в нем, а также сюда относятся земельные участки.

Последняя разновидность вычета может применяться каждым человеком только раз в его жизни.

Сколько нужно будет платить подходного налога при минимальной заработной плате

Довольно часто встречается ситуация, когда у человека имеется минимальная зарплата, а в соответствии с этим возникает вопрос, каким образом с нее взимается налог. На самом деле здесь невозможно выделить каких-либо отличий от расчета с обычной заработной платы. Даже в этой ситуации имеется возможность пользоваться налоговыми вычетами, однако важно знать, что даже если можно воспользоваться несколькими вычетами, необходимо выбрать только один, а как правило, он является самым выгодным и большим. Суммировать можно только вычеты, предназначенные на несовершеннолетних детей или опекаемых.

Каждый официально трудоустроенный человек уже получает заработную плату за минусом НДФЛ, поэтому задача по его расчету и уплате ложится именно на работодателя.

Следует выделить доходы, с которых не взимается подоходный налог. К ним относится:

  • стипендии в разных учебных заведениях;
  • пособия по беременности и родам;
  • разнообразные социальные выплаты;
  • пособие по безработице;
  • материальная помощь, размер которой не должен превышать 4 тыс. руб. в год;
  • алименты;
  • различные компенсационные выплаты, которые обычно представлены командировочными.

Выплаты, которые выдаются работнику по больничному листу, подлежат налогообложению.

Таким образом, каждый современный и трудоустроенный на официальной основе гражданин в обязательном порядке должен уплачивать подоходный налог, который может быть уменьшен только за счет различных вычетов. Важно учитывать, что имеются определенные доходы, с которых он не взимается, а занимается расчетом и уплатой данного налога только работодатель, а работники получают заработную плату уже за минусом НДФЛ.