Расчет подоходного налога с физлиц в 2016 году

Содержание

Подоходный налог с физических лиц в 2016 году

Подоходный налог взимается со всех физических лиц, а исчисляется он в зависимости от дохода человека. Он взимается только с тех лиц, которые являются резидентами Российской Федерации, однако может взиматься с нерезидентов, которые получают прибыль на территории России.

Подоходный налог с физических лиц в 2016 году взимается с определенных объектов налогообложения, в качестве которых выступает доход, полученный лицом в разных источниках, находящихся в Российской Федерации, а при этом взимается налог, как с резидентов, так и с нерезидентов. Также резиденты РФ, которые получают доходы не на территории России, все равно должны уплачивать подоходный налог.

Налоговая база по данному доходу определяется как сложение всех видов доходов, полученных физическим лицом, причем учитывается доходы, представленные в денежной или натуральной форме, а также всевозможные выгоды, являющиеся материальными. При определении налоговой базы никаким образом не учитываются всевозможные штрафы, затраты или удержания физического лица, которые были уплачены им в различные организации, суды или администрации.

Для каждого источника дохода физического лица необходимо рассчитывать подоходный налог, а при этом для определенного вида устанавливается конкретная налоговая ставка, с помощью которой можно правильно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет государства. Неуплата подоходного налога или скрытие различных доходов лица, может стать причиной существенных штрафов, санкций и взысканий, а в некоторых случаях это может привести к административному наказанию.

Ставки подоходного налога

Подоходный налог с физических лиц в 2016 году рассчитывается по определенным процентным ставкам. Самой распространенной является ставка в 13%, а при этом данный процент высчитывается от годовой прибыли налогоплательщика. Однако можно выделить довольно много других разновидностей процентных ставок, которые отличатся от стандартной ставки. При этом выделяют:

  • процентная ставка, равная 35% применяется в том случае, если доход налогоплательщика был получен в результате получения им приза или определенного выигрыша в различных лотереях или розыгрышах, а при этом размер полученного дохода должен быть больше 4 тыс. руб.;
  • процентная ставка, равная 35% используется тогда, когда доход физического лица представляет собой проценты от депозитных вкладов в банке, а при этом ставка по депозиту должна быть больше 9%, а сами деньги вложены в кредитную организацию в иностранной валюте;
  • процентная ставка, равная 9%, применяется для резидентов Российской Федерации, которые получили доход в виде дивидендов от различных вложений;
  • процентная ставка, равная 15%, используется для нерезидентов Российской Федерации, которые получили доход в виде дивидендов от различных вложений.

Особенности налоговых вычетов по подоходному налогу

Подоходный налог уплачивается всеми физическими лицами, однако существуют определенные льготы и вычеты, которые могут применяться некоторыми категориями людей. Можно выделить также несколько разновидностей доходов, которые совершенно не облагаются данным налогом.

Выделяется несколько основных налоговых вычетов, с помощью которых происходит возврат уплаченных денежных средств. К ним относятся стандартные вычеты и имущественные, а также социальные и профессиональные. Каждая разновидность вычета применяется только для некоторых категорий людей, а также в различных ситуациях. Самым крупным по размеру считается имущественный вычет, который может быть получен каждым человеком только раз в жизни, а получается в результате приобретения жилья или его строительства.

Использовать можно одновременно сразу несколько налоговых вычетов, сумма которых вычитается из суммы подоходного налога, рассчитанной за определенный год.

Доходы, которые не облагаются подоходным налогом

Можно выделить несколько видов доходов физических лиц, которые не облагаются подоходным налогом. При этом существует даже целый перечень этих доходов:

  • доходы, полученные от государства в связи с беременностью и родами;
  • государственные пенсии и трудовые, которые назначаются пенсионерам в результате достижения ими определенного возраста, а назначаться они должны в порядке, который предусмотрен законодательством;
  • алименты;
  • денежные средства, полученные в виде государственных грантов, которые направлены на поддержание перспективных и приоритетных сфер деятельности;
  • компенсационные выплаты;
  • другие разновидности прибыли, которые предусмотрены в законодательстве РФ.

Уплата подоходного налога физическими лицами должна выполняться в установленный срок и в правильном размере.