Особенности патентной системы налогообложения для ИП

Содержание

Патентная система налогообложения (ПСН) относится к специальным налоговым режимам, она позволяет уменьшить количество документации, которую должны подготавливать и вести предприниматели на стандартном режиме. Также налог уплачивается только один раз, а в течение срока действия патента не возникает необходимости уплачивать еще какие-либо денежные средства в налоговые органы.

Патентная система налогообложения

Сегодня пользуется данной системой большое количество предпринимателей, деятельность которых подходит под этот специальный режим. При этом насчитается около 47 видов деятельности, при которых может применяться патент. Среди них самыми популярными являются парикмахерские услуги или ремонт одежды, косметология или заведения общественного питания, розничная торговля или репетиторство.

Какие налоги необходимо уплачивать при патентной системе

Считается, что патент для многих предпринимателей является самой выгодной системой налогообложения. Особенно, если деятельность приносит очень хороший доход, в результате чего, если пользоваться УСН и рассчитывать налог от выручки или прибыли, то он будет очень высоким. Если же уплатить изначально стандартную сумму денег за патент, то можно получать после этого хорошую прибыль без необходимости уплачивать какие-либо дополнительные налоги.

Патентная система налогообложения для ИП позволяет предпринимателю не уплачивать следующие виды налогов:

  • налог на имущество, используемого предпринимателем в процессе осуществления своей работы;
  • НДС, однако, важно помнить, что он должен быть уплачен в том случае, если производятся импортные сделки, а также, если работа выполняется на основании договора простого товарищества или осуществляются обязанности налогового агента;
  • НДФЛ.

Применять патентную систему можно как при наличии наемных работников, так и при их отсутствии. Однако численность сотрудников не должна превышать 15 человек за один налоговый период, а именно за то время, на которое был выдан патент. При этом в расчет берутся люди, оформленные как по гражданско-правовому договору, так и по трудовому. Важно учитывать, что если предприниматель одновременно применяет несколько режимов налогообложения, среди которых имеется и патентная система, то при расчете работников учитываются все люди, которые работают в компаниях предпринимателя, а не только те, которые осуществляют деятельность в сфере, которая относятся к патенту.

Как можно получить патент

Первоначально важно выбрать такие виды деятельности, которые подходят под эту систему налогообложения. Для этого важно просмотреть полный список данных направлений на официальном сайте налоговой службы или найти его в других открытых источниках.
Далее нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства предпринимателя, а для этого нужно составить и грамотно оформить заявление на переход на патентную систему. При этом важно помнить, что действие патента распространяется исключительно на тот регион, в котором было произведено его оформление. В соответствии с этим осуществлять деятельность по патенту в другом городе невозможно и это запрещено законодательством.

Совмещение налоговых режимов

Патентная система налогообложения в 2016 году не запрещает совмещать ее с другими режимами, к которым относится ОСНО или ЕНВД, а также УСН. Если предприниматели занимаются разными видами деятельности, а при этом все они могут осуществляться по патенту, то можно заняться оформлением сразу нескольких патентов. Это не запрещается, поэтому можно иметь несколько патентов для различных видов работы.

Для получения патента необходимо правильно и грамотно составить специальное заявление. Оно должно соответствовать строго прописанной в законе форме, а также должно содержать всю необходимую информацию. Подача документа должна производиться в соответствии со следующими правилами:

  • заявление передается в налоговые органы за десять дней до начала работы по выбранному направлению;
  • можно переходить на патентную систему одновременно с проведением процедуры регистрации ИП;
  • можно получить отказ в выдаче патента, а при этом могут быть выставлены обоснованные причины для этого.

Каким образом определить стоимость патента

Закон предусматривает, что можно самостоятельно рассчитать, какую сумму денег нужно уплатить предпринимателю, чтобы получить патент. Для этого применяется специальная формула:

Стоимость патента = БД х 6%, где БД – это базовая доходность по конкретному виду деятельность,
а 6% – налоговая ставка.

Узнать базовую доходность можно в собственном городе, поскольку она может отличаться в различных регионах. Именно с ее помощью можно точно узнать, какова стоимость того или иного вида патента. Устанавливается базовая доходность только на один год, после чего она обычно меняется, а при этом чаще всего увеличивается.

Срок, на который будет выдан патент, определяется непосредственно самим индивидуальным предпринимателем. При этом максимальным временем являются 12 месяцев, а минимальным один месяц.

Оплата патента

Оплата патента может производиться только по определенной последовательности действий. Для этого важно выплатить необходимую и правильно рассчитанную денежную сумму в течение 25 дней с момента получения разрешения на работу от налоговой инспекции, однако только в этом случае, если документ выдается на полгода.

Если срок действия патента больше полугода, то треть его стоимости нужно уплатить сначала, а остаток за месяц до окончания действия документа. При выдаче патента можно сразу увидеть на его обратной стороне, каков порядок уплаты денежных средств, какова сумма налога, а также здесь подтверждается право конкретного предпринимателя пользоваться патентной системой.

Другие платежи предпринимателя

Патентная система налогообложения в Москве и других городах России не избавляет предпринимателей от необходимости уплачивать за себя и своих работников страховые взносы. При этом невозможно даже уменьшить эти взносы за счет денежных средств, уплаченных за получение патента.