Особенности работы ИП по общей системе налогообложения

Содержание

Общая система налогообложения (ОСНО) индивидуальными предпринимателями используется достаточно редко, поскольку она обладает многими отрицательными параметрами, однако для некоторых видов деятельности является единственно возможным выбором. Она представляет собой общий налоговый режим, называемый классическим, а если ИП при регистрации не пишет заявления на переход на какой-либо другой режим, то он будет работать по ОСНО. Таким образом, переход ИП на ОСНО является очень редким, поскольку все ИП работают по нему по умолчанию после регистрации, если не предпринят других действий.

Все предприниматели или юридические лица, которые принимают ОСНО, могут одновременно работать по ЕНВД. Дело в том, что очень часто работают фирмы и ИП по нескольким видам деятельности, а для одних из них могут применяться упрощенные системы, а для других возможна только основная.

Налоги ОСНО

Все ИП, которые работают по этой системе налогообложения, обязаны уплачивать достаточно большое количество совершенно разных видов налогов. К ним относятся:

  • НДФЛ (налог на доходы физ. лиц), который должны уплачивать совершенно все люди, осуществляющие деятельность в организации или у предпринимателя, а определяется он по ставке 13 процентов с дохода, причем его должен уплачивать за свой доход даже предприниматель;
  • НДС, который определяется в стандартном варианте как 18% с добавленной стоимости на товары или услуги, а если продаются специализированная продукция, то может применяться льготная ставка, которая равна 10%;
  • взносы в различные фонды, к которым относятся платежи в ПФ, составляющие 22%, в ФСС в размере 2,9%, взносы на обязательное страхование – 0,2%, взносы в ФОМС – 5,1%;
  • земельный налог, процентная ставка которого может варьироваться от 0,3; до 1,5%
  • транспортный налог, который уплачивается за используемые в процессе работы автомобили, а его размер полностью зависит от того, какой мощностью обладает двигатель авто или нескольких машин;
  • налог на имущество организаций, который определяется по ставке 2,2.

Дополнительно в процессе работы при некоторых специализированных видах деятельности общая система налогообложения для ИП может предполагать уплату акцизов или водного налога, а также на добычу полезных ископаемых.

Какие предприниматели обязаны применять ОСНО в 2016 году

Следует отметить, что при определенных видах деятельности предприниматели обязаны работать исключительно по общему режиму. Сюда относятся такие ИП, которые в соответствии с законодательством не имеют возможности пользоваться упрощенными режимами. К ним причисляются иностранные предприниматели и компании, фирмы, у которых 25% от уставного капитала состоит только из вкладов, которые созданы другими предпринимателями. Также причисляются сюда фирмы и ИП, у которых доход в течение конкретного периода превысил размер в 60 млн. руб. или же численность работников превышает 100 человек. Дополнительно сюда причисляются фирмы, которые имеют дело с подакцизными товарами или остаточная стоимость их основных средств может превышать 100 млн. руб., нотариусы или адвокаты, банки или ломбарды, а также страховые компании.

Каким образом применяется общая система налогообложения для ИП в 2016 году

Важно помнить, что каждый предприниматель в процессе регистрации должен уже знать, по какой системе налогообложения будет работать. В соответствии с этим, в течение пяти дней с подачи всех необходимых документов он должен составить и передать в налоговые органы специальное заявление на переход на эту систему. Если же это заявление не подается в инспекцию, то применяется предпринимателем общая система налогообложения для ИП.

Все предприниматели, которые работают по ОСНО, должны вести книгу продаж и книгу покупок. В этом случае можно будет отчитываться перед налоговыми органами за НДС. ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, однако при этом обязательным является наличие и грамотное заполнение книги учета доходов и расходов.

Отчетность ИП на ОСНО

В налоговые органы необходимо предоставить следующую отчетность:

  • документы за всех работников, которые подтверждают уплату необходимых платежей в различные внебюджетные фонды, а они должны передаваться каждый квартал;
  • за себя предприниматели составляют, правильно оформляют и передают в налоговые органы документы по НДФЛ раз в год;
  • книга учета доходов и расходов ежегодно;
  • документы об уплате НДФЛ за каждого официально трудоустроенного у ИП работника ежегодно;
  • декларация по земельному налогу ежегодно;
  • декларация по НДС ежеквартально;
  • декларация по транспортному налогу ежегодно.

Таким образом, ОСНО для ИП является стандартной, однако редко встречающейся системой налогообложения, которая обычно используется в том случае, если невозможно пользоваться другими режимами, которые являются упрощенными и более простыми. ОСНО обладает как плюсами, так и минусами, а на такой системе приходится уплачивать много налогов и подготавливать большое количество документации. Поэтому большинство предпринимателей стараются подбирать такие виды деятельности, которые предполагают применение упрощенных режимов.