Правила заполнения налоговой декларации по НДС для предпринимателей

Содержание

Многие предприниматели в процессе своей деятельности должны уплачивать НДС, а также представлять в налоговую инспекцию декларацию по этому налогу. С ним работают только ИП на общей системе налогообложения, поскольку при применении упрощенных систем они освобождаются от уплаты многих налогов, к которым относится и НДС.

Налоговая декларация по НДС 2016 года

Важно не только знать, как правильно рассчитать налог, когда и каким способом его уплатить, но и должна быть правильно заполнена и оформлена налоговая декларация по НДС. Форма данного документа меняется достаточно часто, а чтобы правильно составить его, необходимо точно знать актуальные и новые правила и требования современного налогового законодательства.

Налоговая декларация по НДС 2016 года обладает определенными отличиями по сравнению с документом, составленным в предыдущие года. Дело в том, что именно с 2016 года были введены определенные изменения и нововведения, которые существенно повлияли на правильность составления этой декларации.

Сроки сдачи декларации

Первоначально важно знать, когда именно документ должен быть передан в налоговую инспекцию, чтобы не было никаких нарушений сроков со стороны предпринимателя.

Здесь следует отметить, что сдается декларация по НДС ежеквартально, а при этом она должна быть передана в налоговую инспекцию не позже 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Таким образом, документ должен быть сдан не позже 25 апреля, июля, октября и января. Если на 25 число выпадает выходной, то крайний срок переносится на понедельник независимо от того, какое это будет число.

Какие изменения были внесены в правила заполнения декларации

Налоговая декларация по НДС должна составляться правильно, а иначе она не будет принята работниками инспекции. Даже если они не заметят нарушение, то при камеральной проверке они в любом случае будут выявлены, а это приведет к негативным последствиям для предпринимателя. Именно поэтому необходимо постоянно отслеживать все изменения, которые ежегодно вносятся в налоговое законодательство.

К нововведениям можно отнести:

  • Появление автоматической системы в налоговой инспекции. Она необходима для того, чтобы работники данного государственного учреждения смогли быстро и легко найти расхождения и несовпадения в декларациях контрагентов. В этом случае можно найти серьезные и преднамеренные нарушения со стороны налогоплательщиков. Именно поэтому декларация должна составляться правильно и грамотно. Поскольку большинство предпринимателей подает документы в электронном виде, проверка документов не составляет труда, поэтому можно быстро обнаружить ошибки и несовпадения.
  • Форма документа так же претерпела определенные изменения. Важно пользоваться только самой свежей и актуальной формой, поскольку устаревшие варианты не будут приняты работниками налоговой службы.
  • В декларации теперь должны содержаться данные, взятые из книги покупок и книги продаж. В документе имеются пункты, которые полностью соответствуют строкам в этих книгах. При этом сведения должны совпадать с информацией в декларациях контрагентов.

Как составляется и сдается электронная декларация

Большинство налогоплательщиков стремится составлять и передать в налоговую инспекцию декларацию по НДС в электронном виде. Для этого важно воспользоваться услугами специальных операторов. Сегодня декларация НДС на бумажном носителе может сдаваться только некоторыми налоговыми агентами.

Следует помнить, что если все документы передаются в электронной форме, то имеются определенные отличия между отчетностью и счетами-фактурами. Дело в том, что именно налогоплательщик должен заботиться о передаче декларации в электронном виде налоговой инспекции. А вот передача счетов-фактур может осуществляться только по желанию.

Если налогоплательщик передает декларацию по НДС в бумажном виде позже 1 января года, следующего за отчетным, а при этом не имеет на это право, то для него предполагается определенное наказание, которое выражается в виде штрафа, а его минимальный размер составляет 1 тыс. руб. Дополнительно за такое нарушение налоговая инспекция имеет право заблокировать счета в банке у предпринимателя.

Как предоставляется декларация в бумажном виде

Подавать декларацию по НДС на бумаге могут исключительно налоговые агенты, которые при этом не должны быть плательщиками данного налога. Также они могут быть освобождены от обязанности уплачивать НДС.

При этом все равно необходимо ежеквартально предоставлять в налоговые органы этот документ, а он должен быть грамотно, четко и правильно заполнен.

Каков порядок заполнения декларации по НДС

Очень часто у предпринимателей возникают сложности при составлении и заполнении налоговой декларации по НДС. Дело в том, что этот документ на самом деле труден в создании, а при этом приходится брать информацию из многих источников. Также за счет регулярно вносимых изменений нужно учитывать все нововведения. Можно выделить некоторые рекомендации при заполнении декларации:

  • если документ формируется в бумажном варианте, то его форма должна быть машинно-ориентированной;
  • нельзя пользоваться двухсторонней печатью;
  • цвет чернил при самостоятельном ручном заполнении или использовании компьютера должен быть черным или синим, а также допускается сиреневый цвет, однако другие расцветки запрещены;
  • нельзя, чтобы в этом официальном документе присутствовали исправления.

Сама декларация состоит из большого количества разделов, а их заполнение зависит от особенностей и нюансов деятельности предпринимателя. Некоторые заполняются полностью, другие частично, а остальные вовсе могут остаться совершенно пустыми.

Таким образом, составление и оформление декларации по НДС для каждого предпринимателя является сложной задачей, которая должна производиться только в соответствии с современным законодательством, а при этом не допускаются ошибки или нарушения.