Какую отчетность должны сдавать в налоговые органы индивидуальные предприниматели?

Содержание

Каждый официально зарегистрированный предприниматель должен отчитываться за свою деятельность перед налоговыми органами. При этом важно соблюдать сроки предоставления различных видов отчетности, а также сами документы могут обладать существенными особенностями в зависимости от того, какая система налогообложения применяется предпринимателем в процессе деятельности.

Режимы налогообложения для ИП

ИП могут пользоваться практически всеми упрощенными режимами, к которым относится ЕСХН, ЕНВД или УСН. По ним отчетность считается малочисленной и простой, поэтому обычно с учетом легко справляются сами предприниматели, а необходимость в профессиональном бухгалтере полностью отсутствует.

Чтобы не нарушать законодательство, каждый предприниматель должен знать, какую отчетность сдает ИП, куда она должна быть сдана, в какие сроки и в каком виде. Дополнительно важно знать, какие налоги и когда должны быть уплачены, а при нарушении важно ожидать определенные административные воздействия, которые обычно выражены в виде штрафов и санкций.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель

Первоначально важно знать, что документы, которые должны быть подготовлены предпринимателями, зависят от:

  • применяемой системы налогообложения;
  • от наличия или отсутствия наемных работников;
  • от необходимости уплачивать дополнительные налоги;
  • от наличия или отсутствия кассового аппарата.

Первоначально нужно знать, какие системы налогообложения существуют, а также какие могут применяться индивидуальными предпринимателями, а к ним относится:

  1. УСН (упрощенная система налогообложения);
  2. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
  3. ОСН (общая система налогообложения);
  4. ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  5. ПСН (патентная система налогообложения).

Практически при любом вышеописанном режиме возникает необходимость предоставлять в налоговые органы декларацию по соответствующему налогу в нужные и установленные в законе сроки. В соответствии с каждой разновидностью можно определиться с документами и сроками:

  • УСН – подается декларация УСН раз в год, однако не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • ЕНВД – подается декларация по ЕНВД раз в квартал, а при этом она должна быть передана предпринимателем не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала;
  • ЕСХН – подается декларация ЕСХН раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;
  • ПСН – декларация не подается;
  • ОСН – декларация 3-НДФЛ подается раз в год до 30 апреля следующего года, декларация по НДС раз в квартал до 20 числа следующего за концом квартала месяца, декларация 4-НДФЛ подается в течение пяти дней с конца того месяца, когда предпринимателем были получены первые доходы.

Сроки сдачи отчетных документов

Сроки сдачи отчетности для ИП должны соблюдаться обязательно, поскольку при этом нарушении обязательно налоговые органы налагают штрафы на предпринимателей.

Предприниматели в процессе работы имеют право совмещать налоговые режимы, а в этом случае по каждой системе налогообложения необходимо вести учет, а соответственно создавать нужную отчетность и уплачивать соответствующие налоги.

Предприниматели, которые работают по УСН или ЕСХН, ПСН или ОСН, должны в обязательном порядке вести Книгу учета доходов и расходов. Однако ИП на ЕНВД не имеют обязательства вести этот документ. Данные предприниматели должны вести учет различных физических показателей. Книга не обязательно должна заверяться в налоговой инспекции с 2013 года, однако она должна быть в обязательном порядке распечатана и прошита, а также пронумерована. Храниться она должна именно у предпринимателя, а при проверках налоговой инспекции должна предоставляться проверяющей комиссии при запросе. Если при проверке было обнаружено отсутствие данного документа, то это приведет к тому, что предпринимателю придется уплатить штраф.

Дополнительно все предприниматели должны предоставлять отчетности в различные внебюджетные фонды, к которым относится ПФ и ФСС, причем в ФСС подаются документы в случае, если предприниматель добровольно встал на учет или же имеет официально трудоустроенных наемных работников.

Если же у предпринимателя есть работники, то он должен за них передавать документы в налоговую службу и в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В налоговую следует передавать среднесписочную численность работников и за каждого человека справку 2-НДФЛ. В ПФ расчет по страховым взносам, уплаченным и начисленным. В ФСС подается специальный расчет по взносам, причем как начисленным, так и уплаченным.

Если предприниматель обязан уплачивать дополнительные налоги, то за них должен подавать отчетность. Если платится земельный налог, то по нему подается декларация до 1 февраля года, следующего за отчетным. Для водного налога подается соответствующая декларация поквартально. Для подакцизного налога нужна декларация ежемесячно. Также могут применяться и другие налоги, а предприниматель должен точно знать, какая декларация должна быть составлена, когда она должна быть передана в налоговые органы, а также каковы особенности ее оформления и передачи.

Таким образом, каждый предприниматель при работе по конкретному виду деятельности должен точно знать, какие виды отчетностей он должен составлять и сдавать в различные государственные учреждения.